SkatteFUNN er en skattefradragsordning for bedrifter med forsknings- og utviklingsprosjekter (FoU). Bedrifter kan få refundert 19 % av godkjente prosjektkostnader, enten som skattefradrag eller kontanttilskudd via skatteoppgjøret.

Hvor mye støtte kan man få fra SkatteFUNN?

Bedrifter kan få refundert 19 % av godkjente prosjektkostnader, med et maksimalt fradragsgrunnlag på 25 millioner kroner per år.

Hva er søknadsfristen for SkatteFUNN?

Du kan søke hele året. Leverer du innen 1. september, garanterer Forskningsrådet behandling samme år. Godkjent søknad gir mulighet til å inkludere kostnader fra hele inneværende år.

Hva kreves for å få støtte fra SkatteFUNN?

Prosjektet må gi ny kunnskap eller nye ferdigheter, være målrettet og avgrenset, og bidra til utvikling av nye eller forbedrede varer, tjenester eller prosesser.

Hva støttes ikke av SkatteFUNN?

Rutinemessige forbedringer, organisasjonsutvikling, kunde- og markedsundersøkelser, installasjon av utstyr, kunstneriske prosjekter, og kundefinansierte prosjekter gir ikke rett til støtte.

Hvordan utbetales støtten fra SkatteFUNN?

Støtten utbetales via skatteoppgjøret året etter at prosjektaktivitetene har funnet sted. Timelister og prosjektregnskap må være ført og revisjonsgodkjent.

Hva gjør jeg ved avslag på søknad om SkatteFUNN?

Du kan klage på vedtaket eller sende inn en ny søknad. Les vedtaksbrevet nøye for å forstå grunnlaget for avslaget.

SkatteFUNN

SkatteFUNN er en rettighetsbasert og teknologinøytral skattefradragsordning for norske bedrifter som driver med forsknings- og utviklingsprosjekter (FoU).

Igaidi har lang erfaring i å bistå gjennom hele søkeprosessen – vi hjelper deg med å lykkes!

Et viktig virkemiddel

Ordningen med SkatteFUNN er et av Norges viktigste virkemidler for å stimulere til innovasjon og nyskaping i næringslivet. Gjennom SkatteFUNN kan bedrifter få refundert 19 % av godkjente prosjektkostnader, enten som skattefradrag eller som kontanttilskudd via skatteoppgjøret. Ordningen administreres av Forskningsrådet, mens utbetaling skjer gjennom Skatteetaten. Alle norske virksomheter – uavhengig av bransje – kan søke, så lenge prosjektet oppfyller kriteriene. Målet er å hjelpe bedrifter med å utvikle nye eller forbedrede produkter, prosesser eller tjenester.

Søknadsfrist og garantifrist

Du kan sende inn SkatteFUNN-søknad hele året. Men dersom du leverer innen 1. september, garanterer Forskningsrådet at søknaden blir ferdigbehandlet i inneværende år. Blir søknaden godkjent, kan du inkludere kostnader fra hele inneværende år i prosjektet. Søker du etter 1. september, kan behandlingen bli utsatt til neste år.

Hvem kan søke SkatteFUNN?

Alle bedrifter som er registrert i Brønnøysund og skattepliktige i Norge kan søke om støtte gjennom SkatteFUNN-ordningen. Dette gjelder alle bransjer. Det er ikke et krav at bedriften faktisk betaler skatt, men FoU-prosjektet må eies av det norske selskapet, og kostnadene må føres i den norske delen av virksomheten dersom selskapet er del av et konsern med avdelinger utenfor Norge. For å få støtte må FoU-prosjektet godkjennes av Forskningsrådet.

Hvor mye kan man få i støtte?

Gjennom SkatteFUNN kan bedrifter få 19 % av godkjente prosjektkostnader refundert via skatteoppgjøret – enten som skattefradrag eller kontanttilskudd. Dette gjelder uavhengig av bedriftens størrelse.

Nøkkelregler for SkatteFUNN

Støttesats:
19 % av godkjente kostnader.
Maksimalt fradragsgrunnlag:
25 millioner kroner per år (egenutført og innkjøpt FoU).
Timesats
1,2 promille av avtalt og reell årslønn ved utløpet av prosjektperioden eller inntektsåret.
Maksimal timesats
700 kroner per time – også ved innkjøpt FoU fra nærstående selskaper.
Maks antall timer
1 850 timer per ansatt per år.

Regler og krav for SkatteFUNN-søknaden

SkatteFUNN er en attraktiv støtteordning for bedrifter som driver med forsknings- og utviklingsprosjekter (FoU). For å få godkjent søknad og innvilget støtte fra Forskningsrådet må både bedriften og prosjektet oppfylle følgende krav:

Prosjektet skal gi ny kunnskap eller nye ferdigheter.
Skal bidra til utvikling av nye eller forbedrede varer, tjenester eller prosesser.
Må være målrettet og avgrenset.

Ikke alle aktiviteter støttes og kan godkjennes. SkatteFUNN dekker forskning og utvikling, ikke drift eller produksjon. Eksempler på aktiviteter som ikke gir støtte:

Rutinemessige forbedringer eller modifisering uten ny kunnskap.
Organisasjonsutvikling, opplæring og kompetansetiltak.
Kunde- og markedsundersøkelser.
Installasjon eller tilpasning av innkjøpt utstyr.
Kunstneriske eller kulturelle prosjekter.
Erverv eller utbedring av fast eiendom, kjøretøy, skip eller fly.
Kartlegging av naturressurser.
Kontroll og kvalitetssikring av løpende produksjon.

Viktig: Prosjektet må være egenfinansiert. Kundefinansierte prosjekter gir ikke rett til SkatteFUNN-støtte.

Utbetaling av SkatteFUNN-støtte

Støtten utbetales gjennom skatteoppgjøret året etter at prosjektaktivitetene har funnet sted. For de fleste bedrifter skjer skatteoppgjøret i oktober.

Bedrifter får refundert 19 % av godkjente prosjektkostnader.
Dersom bedriften ikke betaler skatt i prosjektåret, utbetales støtten som et kontanttilskudd via skatteoppgjøret.
Utbetalingen gjelder både egenutført og innkjøpt FoU, forutsatt at alle krav til dokumentasjon er oppfylt.

Viktig: For å få utbetalt støtten må timelister og prosjektregnskap være ført og signert, og revisorgodkjent. Timelistene skal signeres minst én gang per kvartal.

Årlig dokumentasjon og rapportering

Alle SkatteFUNN-prosjekter må levere rapporter til Forskningsrådet:

Årsrapport: Leveres hvert år for flerårige prosjekter, senest 1. mars. Skal inneholde status på fremdrift og en kort oppsummering av brukte kostnader og prosjektets økonomi.
Sluttrapport: Leveres når prosjektet er ferdig, senest 1. mars året etter siste godkjenningsår. Skal oppsummere:
- Gjennomførte aktiviteter.
- Oppnådde mål og eventuelle gjenstående oppgaver.
- Full økonomisk oversikt over faktiske kostnader for hele prosjektperioden

For å motta SkatteFUNN-støtte må bedriften oppfylle følgende krav:

Timelister: Skal føres løpende og signeres av både medarbeider og prosjektansvarlig minst én gang per kvartal.
Prosjektregnskap: Skal føres fortløpende og inkludere alle FoU-kostnader.
Revisorgodkjenning: Timelister, prosjektregnskap og kostnadsgrunnlag (inkludert fakturaer) må årlig sendes til revisor for endelig godkjenning. Dette er lovpålagt.

SkatteFUNN-støtten utbetales av Skatteetaten via selskapets skatteoppgjør.
Fradragsberettigede kostnader for SkatteFUNN-prosjektet skal rapporteres i skattemeldingen, 31. mai hvert år, og føres i delen Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling.

Avslag og klage på SkatteFUNN-søknad

Får du avslag på SkatteFUNN-søknaden din, har du mulighet til å klage på vedtaket og få søknaden vurdert på nytt. Klagefristen står i vedtaksbrevet fra Forskningsrådet. Dersom ny informasjon i klagen gjør at kriteriene for SkatteFUNN oppfylles, kan vedtaket endres og prosjektet godkjennes. Hvis vedtaket opprettholdes, behandles klagen av et eksternt klageutvalg, som fatter endelig vedtak. Behandlingstiden er normalt tre til seks måneder.

Får en SkatteFUNN-søknad-avslag før garantifristen 1. september, kan det være hensiktsmessig å sende inn en ny søknad i stedet for å klage, siden det fortsatt er tid til å få en oppdatert søknad behandlet inneværende år. Ved avslag etter 1. september anbefales klage. Dersom klagen ikke fører frem, kan ny søknad vurderes neste år.